NIF и CIF в Испании означают испанские идентификационные налоговые номера

Что на этой странице?

NIF (Número de Identificación Fiscal)
CIF (Código de Identificación Fiscal)
В чем разница между NIF и CIF
Значение и использование идентификаторов в Испании
Процесс подачи документов на получение NIF и CIF
Налоговая отчетность

Каждый человек на протяжении жизни совершает множество общественных, юридических, экономических и финансовых операций, в большинстве своем связанных с уплатой налогов. Испанским правительством предусмотрен определенный порядок постановки на учет налогоплательщиков: как физических, так и юридических лиц. Для этого предусмотрены идентификаторы DNI, NIE, NIF, CIF в Испании, которые крайне необходимы для осуществления разнообразных действий на территории страны.

NIF и CIF в Испании

Но не все действия связаны с уплатой налогов, поскольку многие из них не имеют финансового характера. DNI (Documento Nacional de Identidad) – это документ, удостоверяющий личность гражданина Испании, NIE (Numero de Identificacion de Extranjero) – личный идентификационный номер иностранца, полученный от миграционных органов. Они обязательны к получению всеми, кто проживает в Испании и достаточны для таких процедур как, например, доступ к медицинскому и социальному обслуживанию, получение водительских прав, открытие счета в испанском банке, оплата коммунальных услуг и др.

Однако все, кто осуществляет трудовую деятельность, планирует создать компанию, проводит сделки с недвижимостью, обязан запросить идентификационный номер налогоплательщика. С помощью такого номера Налоговое агентство Испании сможет отслеживать все действия лица, совершающего те или иные финансовые операции с целью контроля за уплатой им налогов. Поэтому нужно тщательно разобраться с сущностью каждого из идентификаторов.

NIF (Número de Identificación Fiscal)

Что такое NIF в Испании? Это идентификатор, который нужен физическому лицу или предпринимателю, осуществляющему любую сделку, связанную с уплатой налогов. Налогоплательщик обязан указывать свой NIF в каждом документе, будь то декларация или письменное сообщение, которое передается в налоговый орган. NIF номер Испания состоит из ряда символов:

	NIF	Символы
для граждан Испании	равен DNI	состоит из 8 букв и цифры
для иностранцев	равен NIE	состоит из 8 цифр и одной из букв X, Y или Z

There are different NIF formats, which depend on the status of the individual:

Формат NIF	Для кого	Характеристика
NIF "L"	для граждан Испании, которые проживают за границей и не имеют DNI	Имеет временный характер. Предназначен для случаев, когда гражданин Испании осуществляет сделку с необходимостью уплаты налогов в Испании
NIF "M"	для иностранцев, не успевших получить NIE	Действует до получения иностранцем NIE в случае проведения им операций с последующей уплатой налогов
NIF "N"	для иностранных юридических лиц – нерезидентов Испании	При проведении операций с последующей уплатой налогов
NIF	для иностранных граждан, имеющих NIE	При проведении операций с необходимостью уплаты налогов, должен зарегистрироваться в налоговых органах Испании

CIF (Código de Identificación Fiscal)

Далее выясним, что такое CIF в Испании. Этот идентификатор присваивался юридическому лицу, осуществляющему деятельность в Испании и обязующемуся уплачивать налоги. Использовать личный идентификатор DNI или NIE в таком случае запрещено. CIF номер Испания состоит из девяти знаков.

Знак	Значение	Пример
Первая буква	Организационно-правовая форма юридического лица	A – акционерное общество B – общество с ограниченной ответственностью C – партнерство D – коммандитное товарищество и т.д.
Следующие две цифры	Код испанского автономного сообщества	Мадрид – 28, 78, 79, 80… Барселона – 08, 58, 59, 60… Валенсия - 46, 96, 97, 98, и т.д.
Следующие пять цифр	Регистрационный номер компании
Последняя цифра или буква	Проверочный знак

Узнать CIF любой испанской компании можно по ссылке
https://www.einforma.com/cif-empresas

В чем разница между NIF и CIF

До 2008 года идентификатор CIF должен был быть получен всеми юридическими лицами, осуществляющими свою деятельность на территории Испании. Позже CIF был отменен, и сегодня все физические и юридические лица, проводящие любую деятельность с последующим налогообложением, используют в качестве налогового идентификатора только NIF, который в свою очередь для граждан Испании идентичен DNI, а для иностранцев – NIE.

NIF в Испании

Значение и использование идентификаторов в Испании

Рассмотрим варианты использования испанских налоговых идентификаторов для физических и юридических лиц.

NIF для физических лиц:

Гражданин Испании, который не имеет DNI, совершает транзакцию с налоговыми последствиями	Должен быть присвоен налоговый идентификатор DNI=NIF: для проживающих в Испании – NIF «К», для проживающих за границей – NIF «L»
Резидент Испании за границей осуществляет операцию с налоговыми последствиями в Испании	Обязательно получение NIF «L»
Гражданин Испании моложе 14 лет совершает налоговую операцию	Можно запросить в налоговом органе присвоение DNI или NIF «К»
Иностранец не имеет NIE и совершает налоговую операцию	В случае, если иностранец временно не имеет NIE, но обязан его получить, или не обязан получать NIE, следует обратиться в налоговый орган за присвоением NIF «М»
Иностранец – представитель иностранного юридического лица, совершает в Испании транзакцию с налоговыми последствиями	Получение NIF «М», подав форму 030 в испанский налоговый орган или посольство или консульство Испании за границей
Лицам, имеющим NIF «К», NIF «L», NIF «М», после присвоения DNI или NIE, нужно ли уведомлять об этом налоговый орган?	Обязательно нужно уведомить на протяжении двух месяцев об этом не только налоговый орган, но и всех физических и юридических лиц, связанных с вами налоговыми обязательствами, чтобы они изменили также ваш налоговый номер. Старый идентификатор будет действовать до уведомления о получении нового
Будет ли оштрафовано физическое лицо в случае совершения налоговой операции и не предоставления своего налогового идентификатора?	Это будет считаться мелким правонарушением с обязательством оплаты штрафа в сумме € 150

NIF для юридических лиц:

В каких случаях может меняться NIF для юридических лиц?	В случае изменения организационно-правовой формы или гражданства
Можно ли запросить новый NIF для компании, изменившей свою организационно-правовую форму, до ее регистрации в Реестре компаний Испании?	Можно в случае, если регистрация в Реестре отложена до присвоения компании нового NIF
Когда юридическое лицо должно получить налоговый идентификатор?	До совершения любой купли-продажи или поставки товаров или услуг, принятия на работу персонала или проведения каких-либо платежей
Нужно ли сообщать налоговому органу об изменениях в составе партнеров или участников юридического лица?	Нужно об этом сообщать до получения окончательного идентификатора. Об этом также обязательно должны сообщать компании без регистрации юридического лица
Нужен ли налоговый идентификатор при совместной аренде недвижимости?	Да, нужен NIF "E"
Если коллектив из нескольких человек без регистрации юридического лица подписали совместный договор на проведение экономических операций с получением прибыли – какой налоговый идентификатор необходимо получить?	Нужно получить идентификатор NIF «J». Для этого необходимо предоставить в налоговый орган договор с указанием доли участия каждого члена коллектива, вида деятельности и других данных

Процесс подачи документов на получение NIF и CIF

Для получения NIF Испания вам необходимо подать такие документы:

удостоверение личности или паспорт;
документ, подтверждающий ваше место жительства;
в случае, если вы не находитесь на территории Испании, и от вашего имени действует доверенное лицо – доверенность на получение.

Где можно получить NIF:

Получатель	Где можно получить NIF	Примечание
Гражданин Испании, имеющий DNI	По предварительной записи в ближайшем полицейском участке
Иностранец, желающий получить NIE	В иммиграционной службе Испании	NIE = NIF
Иностранец, желающий получить NIE	В посольстве (консульстве) Испании в стране проживания иностранца	NIE = NIF

В определенных случаях лица могут подать заявление на получение временного NIF, например:

граждане Испании до 14 лет;
граждане Испании, не имеющие DNI и проживающие в других странах;
иностранцы, которые не могут по определенным обстоятельствам получить NIE и др.

Для получения CIF необходимо предоставить в налоговый орган:

документ об основании компании;
копии удостоверений владельца или сооснователей компании;
документы о присвоении DNI или NIE владельца или сооснователей компании;
документы, подтверждающие юридическое название компании, даты регистрации, юридические адреса и другие атрибуты;
заявление о присвоении CIF, подписанное представителем компании, имеющим соответствующие полномочия.

Налоговая отчетность

Логично, что основным действием физического или юридического лица при проведении экономических операций на территории Испании должно быть не получение налогового идентификатора, а своевременная и полная уплата всех причитающихся налогов и сборов. Здесь важно определиться, кто, куда и в какие сроки должен подавать налоговую отчетность и налоговые декларации. Кто же должен подавать налоговую декларацию?

резиденты первого года пребывания в Испании вне зависимости от уровня доходов;
резиденты, проживающие на территории Испании более полугода (183 дней);
работники, доход которых составляет более € 22,000 в год от одного работодателя;
работники, доход которых составляет более € 15,000 в год от нескольких работодателей;
самозанятые работники, доход которых составляет более € 22,000 в год;
все, получающие более € 1600 в год как доход от процентов, дивидендов, прироста капитала;
все владельцы недвижимости, получающие более € 1000 в год в виде дохода от ее аренды;
все, кто не упомянут выше и имеет любые доходы и экономический интерес на территории Испании.

Агентство налогового администрирования Испании

Получающие доход от аренды недвижимости должны подавать налоговую декларацию ежеквартально в отличие от иных случаев, когда подается ежегодная декларация. Нерезиденты отчитываются только о доходах, полученных в Испании. Резиденты должны отчитываться про получение всех видов доходов не только на территории Испании, но и за ее пределами. Сегодня Испания заключила соглашения со многим странами о недопустимости двойного налогообложения для резидентов. Конечным сроком подачи налоговых деклараций и уплаты налогов определено 30 июня года, следующего за отчетным.

В случае неоплаты, неполной или несвоевременной уплаты налогов в Испании предусмотрена строгая система наложения штрафов и начисления пени. Подавать налоговые декларации следует в Агентство налогового администрирования (IRPF) Испании.

Все юридические лица, работающие на территории Испании, в соответствии с Коммерческим кодексом и другими нормативными актами должны подавать годовую финансовую отчетность в электронном виде или на бумажном носителе в течение семи месяцев после окончания отчетного года в Торговый реестр. За несвоевременную подачу финансовой отчетности юридическим лицом предусмотрен штраф в размере до € 60,000.

И в заключение: в Испании работать и зарабатывать можно и нужно. Для этого созданы все условия, будь вы наемный работник, частный предприниматель, акционер или владелец недвижимости. При этом очень важно соблюдать правила и законы, принятые в стране, для нормальной организации экономической и финансовой сферы. Получите налоговый идентификатор, вовремя платите налоги, подавайте отчетность, и ваше благосостояние будет устойчивым и перспективным.